2023年經濟師中級財政稅收專業知識模擬

模擬題(四)一、單項選擇題（每題的備選項中,只有1個最符合題意)１．政府資源配置職能是指政府決定提供某種公共產品并為之提供()的職責。A．人力B．物力C．權力D．資金2.公共產品的成本應當（）每個消費者的收益總和。A．大于B.小于Ｃ．不小于D.等于3.在我國計劃經濟體制下，在社會產品分派中居于主導地位的是()。Ａ.國家財政收B．國家財政支出C.國家財政分派D．國庫收支平衡4．國家物資儲備支出屬于()。A.補償性支出B．消費性支出C.積累性支出D．轉移性支出５．“非均衡增長模型”是由經濟學家()提出的。A．瓦格納B.皮考克Ｃ．魏斯曼D.鮑莫爾6.對醫療這種公共勞務合用的收費政策應當是（)。Ａ.免費政策B．低價政策C．平價政策Ｄ．高價政策7．對于選擇最優支出方案,提高財政資金使用的經濟效益大有裨益的財政支出效益分析方法是()。A．最低費用選擇法B.間接—成本分析法C．公共勞務收費法Ｄ．成本—效益分析法８．在資本主義的自由競爭時期,下列說法對的的是()。A．當時的財政支出重要是社會消費性支出，并且支出規模較小,占ＧＤＰ的比重較低B．當時的財政支出重要是社會消費性支出,并且支出規模較大，占GDP的比重較高C．當時的財政支出重要是財政投資性支出，并且支出規模較小，占GDP的比重較低Ｄ．當時的財政支出重要是財政投資性支出,并且支出規模較大，占ＧＤP的比重較高９．一國（)是影響教育經費效益的重要因素。A．財政支出的規模和結構Ｂ.國民生產總值C．財政收支的規模和結構Ｄ.國家的經濟發展水平１０.關于財政投資性支出，下列說法不對的的是()。A．投資是經濟增長或經濟發展的動力，是經濟增長的重要因素B.“投資不僅是經濟增長的推動力，并且還論述了投資對經濟增長具有乘數作用”這個理論是凱恩斯提出的C．投資的乘數作用,是指每增長10元投資所引起的收入增長的倍數D.乘數原理說的是一種經濟過程11．養老保險的運營方式是()。A．社會統籌與單位賬戶相結合B．社會統籌與個人賬戶相結合C．公司和職工個人繳費承擔D.職工全面承擔1２.按照規定，失業人員失業前累計繳費時間2023以上的，領取失業保險金的最長期限為（)個月。Ａ．1２Ｂ．1８Ｃ．24D.48１3．允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中,以一定比率從其應納稅額中扣除,以減輕稅負的做法被稱為()。A．稅收豁免B.稅收抵免C．納稅扣除D.盈虧相抵1４．我國養老保險試點城市是()。A.上海B．遼寧C.沈陽D．山東15．收入來源地管轄權又稱為（)。Ａ．本地管轄權B．區域管轄權C．境內管轄權D.地區管轄權16．稅收分派的客體是（)。A．國家B．政府Ｃ．社會產品D.財政1７．（)不屬于稅收基本職能。Ａ．財政職能Ｂ.社會職能C.經濟職能D．監督職能18.()不屬于威廉·配第稅收原則。A．合理B.公平C.簡便D.節省１９.關于國際反復征稅的免去,下列說法對的的是()。A．低稅法可以徹底解決反復征稅的方法Ｂ．抵免法是最有效的解決反復征稅的方法C.扣除法可以徹底解決反復征稅的方法D.免稅法可以徹底解決反復征稅的方法2０.按簡易辦法,自來水公司銷售自來水可按照()的征收率計算納稅，并且可以開具增值稅專用發票。A．4%B.6%C．13％D．17%21．增值稅專用發票必須自該增值稅專用發票開具之日起（)日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。A.15B.30Ｃ．90D.18０22．(）規定消費稅的納稅人為在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。A．《中華人民共和國消費稅暫行條例》B．中華人民共和國消費者權益協會Ｃ.《中華人民共和國稅率法規》D．《消費稅稅目稅率》2３．以取得的利息收入全額或手續費收入全額擬定為營業額是()的計稅依據。A.運送業B．建筑Ｃ.金融保險Ｄ.通信業24．電信公司應繳納的營業稅稅率為()。Ａ．3%Ｂ.５%C．10%D．2０%２5.增值稅的征稅范圍不涉及()。A．進口貨品B.提供應稅勞務行為C．銷售貨品D.融資租賃26．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料40萬元，增值稅專用發票注明稅款為5.１萬元,當月銷售啤酒100萬元，銷售貨品均合用17％的增值稅率,則該啤酒20２３年6月份應納增值稅為()。A.5.１萬元B．6.8萬元Ｃ.８.５萬元D．１０.2萬元27．國家需要重點扶持的高新技術公司,減按(）的稅率征收公司所得稅。A.5％B.１5%C．2０%Ｄ．２5％2８.房屋、建筑物的折舊年限為()年。A.10Ｂ.1５C.２０Ｄ.25２9.公司所得稅按納稅年度計算，納稅年度（）。A.自公歷1月1日起至1２月31日止B.自公歷4月1日起次年至3月３１日止Ｃ．自公歷6月1日起次年至５月31日止D．自公歷9月1日起次年至8月３1日止30.公司在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起()日內,向稅務機關辦理當期公司所得稅匯算清繳。A．5B.15C．30Ｄ.60３1.個人通過境內非營利的社會團隊和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為()。A．3％B．1２%C．３0%Ｄ.100%３２．某國有公司２０23年虧損1０萬元，20２３年虧損２0萬元，202３年賺錢5萬元，2023年賺錢10萬元,２０23年虧損2５萬元，２０23年賺錢70萬元,則2０23年度的應納稅所得額為()。Ａ．２5萬元B．3０萬元Ｃ.35萬元D.７0萬元33．契稅的征稅對象是(）。A.所有權發生轉移的不動產B.房屋和土地Ｃ.經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證D.為了保護和促進自然資源的合理開發與運用而產生的應稅經濟憑證34.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為()。Ａ．2%～3%B.３%~5%C.5%~8%Ｄ．６％~7%３５.下列有關車船稅的說法不對的的是()。Ａ．對暫不使用的車船不征稅Ｂ.對公務用警車免征稅C.對外籍人員的汽車應征稅Ｄ．對非機動車一律免征稅36．某煤炭公司本月銷售煤炭300萬噸，規定的資源稅合用稅額標準為每噸2元,該煤炭公司本月應納資源稅稅額為()萬元。A．1５0B.30０C.６00D．8003７.對征收面廣、流動性大、季節性強、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（)。A．區域管理B.行業管理C．駐廠管D．巡回管理38．對經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人進行的稅款征收方式是(）。A.定期征收B.定額征收C.查驗征收D.查定征收3９.減稅，免稅一般實行()的制度。A.部門審批B.主管領導審批Ｃ．執法人員審批D．集體審批40．納稅檢查的依據不涉及()。A．稅收法規Ｂ.會計法規C．財務管理制度D．審計法規41.（)是對被查期內的所有憑證、賬冊、報表和其他會計資料,進行全面、系統、細致的檢查的一種方法。A．詳查法B．逆查法C.抽查法D.順查法42．按照財務會計制度的規定，公司應按當期計稅工資總額的()計提工會經費；列入成本費用。A．1％Ｂ.1．5%C.2％D．２.5%43.應納所得稅填補虧損的期限為()。A．２B．3C．5Ｄ．8４4.公司發生視同銷售行為,在計算增值稅和消費稅時,若沒有同類消費品銷售價格時,按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格為（)。A.組成計稅價格＝(成本＋利潤)÷(１+消費稅稅率)B．組成計稅價格＝（成本-利潤)÷(1-消費稅稅率）C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（１-消費稅稅率)Ｄ．組成計稅價格=(成本-利潤)÷(１-消費稅稅率）45.國債按發行地區分類，可以分為()。A．國內和國外債務B.中央債和地方債Ｃ.可轉讓國債和不可轉讓國債D．建設國債和赤字國債46．根據國際通用的控制指標，國債依存度一般以()之間為宜。A．10%~15％Ｂ．15％～２5%Ｃ.5%~１5%D.15％～20%47.公募拍賣法重要合用于()。Ａ．長期B．中短期Ｃ．無期Ｄ.限制期48．按照()可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。A．發行的區域B.是否流通C．利率情況D．借債的方法49．我國的預算年度是(）。A.4月1日至次年的3月31日B．１月1日至1２月31C.10月1日至次年的9月30日D.５月1日至次年的4月３０50．關于政府預算含義的說法錯誤的是（）。Ａ．政府預算是編制公司財務計劃的依據B.政府預算是以年度政府財政收支計劃的形式存在的C．政府預算是具有法律效力的文獻D．政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段51．政府預算的重要原則不涉及()。A.完整性Ｂ.公開性C.靈活性Ｄ．可靠性5２.預算外資金在性質上屬于一種（)。A.政策性資金B.轉移性資金C.流動性資金Ｄ.財政性資金53．政府采購的一個重要原則是(）。A．公開透明原則B．公平競爭原則C.公正原則D.誠實信用原則54．(）是部門行使職能的經濟保障。A．部門收入B.財政收入C．部門預算D．財政預算5５．全國性公共產品和服務的提供者為()。A.中央政府B．地方政府C.財政部門D．權力部門5６．()是指在一定的預算管理體制下,中央政府與地方政府之間或上級政府與下級政府之間財政資金的轉移。A．政府轉移支B.政府購買支出Ｃ.政府轉移支付D．政府間轉移支付57．靈活性很小的補貼是指（)。A.體制補貼B.專項補貼C．結算補貼Ｄ．公式化補貼58.劃分財政管理權利和責任,解決各種財政關系的法律依據是()。A．財政法制B．財政法規Ｃ.財政法D．金融法5９．按照赤字的出現和經濟周期關系，可將赤字分為(）。A.積極赤字和被動赤字Ｂ．硬赤字和軟赤字C．周期性赤字和充足就業赤字Ｄ．預算赤字和決算赤字6０.按照政策作用的對象劃分，財政政策可以分為(）。A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策B.自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策Ｄ．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策二、多項選擇題(每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)6１．財政收入的分派范圍涉及(）。A.提供社會公共服務時要考慮社會公平Ｂ．不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況C.在效率的基礎上盡也許改善初始條件的不公平Ｄ．完善市場機制，盡也許發明公平競爭的環境E.在個人偏好方面進行適當的干預6２．購買性支出增長，轉移性支出減少,導致的結果是()。Ａ．增長社會總需求Ｂ．減少社會總需求C．社會生產膨脹D.社會生產萎縮Ｅ.經濟繁榮6３．我國社會保險的重要項目有()。A.養老保險Ｂ.醫療保險C.失業保險D．財產保險E.人身保險6４．屬于稅收支出的退稅形式有()。Ａ．多征退稅B．出口退稅C.再投資退稅Ｄ.誤征退稅Ｅ．按規定提取代征手續費退稅65.稅收的公平原則涉及()。A.普遍原則B．平等原則C．累進原則D.減免原則E.優惠原則66．解決國際間反復征稅的方法有（)。A.低稅法Ｂ．扣除法C.免稅法D.抵免法E.抵消法67．銷售的卷煙時，()情況不得列入加權平均銷售價格擬定征稅類別的合用稅率。A.銷售價格明顯偏低而無合法理由的B.銷售價格明顯偏高而無合法理由的C．對外貿易銷售的D.無銷售價格的E.銷售價格波動太大而無合法理由的68.關于消費稅的納稅地點,下列說法對的的事(）。A.納稅人銷售應稅消費品以及自產自用的應稅消費品，在生產應稅消費品的所在地繳納消費稅B．總機構和分支機構不在同一縣(市）的,向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅C．納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品或委托外縣(市)代銷自產應稅消費品的,于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地或其機構所在地主管稅務機關申報納稅Ｄ．委托加工的應稅消費品,由受托方向其所在地主管稅務機關申報納稅E．進口應稅消費品,由進口人或其他代理人向報關進口地海關中報納稅69.營業稅實行分行業比例稅率,重要(）三個檔次。A.3%B．5%C.13%D．17％Ｅ.２0％70.公司應納稅所得額的計算原則有()。A.權貴發生制原則Ｂ．合理規劃原則Ｃ．中央集中制原則D.公平原則E.稅法優先原則71.根據《關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》，下列房產可免征房產稅的是()。Ａ．公司辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產B．老年服務機構自用的房產C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產Ｄ．非營利性醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產E．國家機關、人民團隊、軍隊自用的房產72．稅務登記的種類涉及(）。A.設立登記B．納稅登記Ｃ．變更登記Ｄ.注銷登記E．停業、復業登記73．納稅申報的方式涉及（）。A.上門申報Ｂ.郵寄申報C．數據電文Ｄ．委托代理申報E．稅務機關代申報74.對明細分類賬的檢查時應注意（)。A．是否符合邏輯關系Ｂ.與總分類賬進行互相核對C．上下結算期之間互相核對Ｄ．審查賬戶余額的借貸方向E．賬實相符的檢查7５．國債與其他財政收入形式相比，有（)特性。A.有償性B．靈活性C.收益性D.自愿性E.高效性７6.最早實行復式預算的國家有（)。Ａ.美國B．丹麥C.瑞典D．法國Ｅ．英國77．下列說法對的的是(）。A.當整個社會的需求局限性時，政府應當增長支出和減少稅收B.當社會需求過多，政府就應當減少財政支出和提高稅收C.當社會上借貸資本過剩,就應當出售政府債券D.當社會上鈔票局限性,就應當收回政府債券E．當整個社會資金處在平衡狀態時，政府將不再干預78.與預算內資金相比較,預算外資金的特點是()。A.資金征用方式具有分散性B.資金使用方向具有專用性C．資金存在方式具有依托性D．資金屬性具有分離性E.管理方式具有嚴格統一性７9．根據地方政府使用補貼資金權限的大小可把政府間轉移支付分為（)。Ａ．縱向轉移支付B．無條件轉移支付Ｃ．橫向轉移支付D．混合轉移支付E.有條件轉移支付80．財政法制調整的對象重要涉及()。A．調整國家組織財政收入的關系Ｂ.調整國家安排財政收入的關系Ｃ.調整國家組織財政支出的關系D．調整國家安排財政支出的關系Ｅ．調整國家對財政資金的管理關系三、案例分析題(由單選和多選組成。)（一）甲公司有Ａ、B、C三個建筑安裝公司，20２3年發生以下業務：(1）A公司自建樓房一棟，工程成本1000萬元,建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入２0２3萬元；(2）B公司將兩年前投資入股的一棟房產，在投資期內將其股權的４0％出讓,取得收入50０萬元；(3)C公司將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款,當月抵減應付銀行利息.5０萬元。則甲公司本月應納營業稅為()萬元。(建筑業利潤率為20%)根據上述資料，回答以下問題：81.A公司應納營業稅為()萬元。A．0B．４3.58C．137．11D．124．３1８2．B公司應納營業稅為（)萬元。Ａ.0Ｂ．1５C．25D.85８3.C公司應納營業稅為()萬元。A.０B．1.5C．2.5D．８．58４.甲公司應納營業稅為()萬元。A.１０2.0B．１37.1１C．13９.6１D.1４7.28８５．金融保險業的營業稅稅率為()。A．3%B．8％C．5%D.20%（二)甲國居民有來源于乙國經營所得1０0萬元,特許權使用費所得５0萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別為50％、40%;甲、乙兩國特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10％、20%。請回答以下問題:８６.國際稅收()獨立的稅種。A.是一種Ｂ.是兩種C．不是一種Ｄ．是三種87.在分項抵免法下來源于乙國所得的抵免額為()。A.55萬元B．50萬元Ｃ．4５萬元D．08８．在分項抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅為(）。A．５5萬元B.10萬元Ｃ.5萬元D．089.對于同一經濟實體的跨國納稅人所采用的解決反復征稅的方法是(）。A.金額抵免法B．限額抵免法Ｃ．直接抵免法D.間接抵免法9０.關于國際稅法協定，下列表述對的的是()。A．目前大多數國際稅收采用多邊稅收協定Ｂ．目前國際稅收協定均為特定國際稅收協定C．國際稅收協定合用于任何國家Ｄ．國際稅收協定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協議(三)某內資公司2023年度有關財務資料如下：(1）全年利潤總額10０萬元;（2）全年平均職工人數1０0人，在“管理費用”中列支全年工資20０萬元,并已按此數額計提了職工福利費28萬元、職工教育經費3萬元和職工工會費用４萬元,(注:本地稅務機關規定的計稅工資標準為每人每月８00元);(3)“營業外支出”中列支稅收罰款１0萬元，向某足球俱樂部贊助支出５萬元,（4）“投資收益”中含國債利息２0萬元,國家重點建設債券利息5萬元。根據上述資料，回答下列問題:91．２０２3年度允許在稅前列支的工資金額為()萬元。A.8Ｂ．８0C.9６D.２0092．202３年度允許在稅前列支的職工福利費,職工教育經費和職工工會經費金額為（)萬元。Ａ.1.4B.1４Ｃ.16.8D．３５93．下列關于“營業外支出”和“投資收益”的表述，不對的的是（)。Ａ.稅收罰款支出不得在稅前列支B.向足球俱樂部的贊助支出可在稅前列支C.國債利息收入免征公司所得稅Ｄ.國家重點建設債券利息收入免征公司所得稅94.２０23年度應稅所得額為（)萬元。Ａ.1０0Ｂ．215.2C．２17.２D.24２.295.２０23年度應納所得稅稅額為（）萬元。A.3３Ｂ．71．０16C.7１．６76Ｄ.79.926(四）某家電公司202３年的有關會計資料如下：(1)2０23年度利潤總額為30０萬元；(2)全年銷售收入為２500萬元；(３)“管理費用”中列支的業務招待費２0萬元,廣告費300萬元；(4）“營業外支出”中列支的稅收罰款2萬元,自行贊助某小學５萬元;（5)“投資收益”中有國債利息收入10萬元,從深圳某聯營公司分回利潤２0萬元,已知聯營公司的所得稅稅率為1５%。（注：該公司所得稅稅率為3０%)根據上述資料回答下列問題:96．業務招待費最高不得超過當年銷售收入的()。A.0．5‰B．5‰C.10‰D．50‰9７．下列關于稅前列支的說法中不對的的有()。A.稅收罰款不得在稅前列支B.贊助某小學支出可以全額在稅前列支Ｃ．贊助某小學支出在年應稅所得額3%以內的部分可以在稅前列支D．贊助某小學支出不得在稅前列支98.下列對投資收益的稅務解決中對的的做法有(）。A．取得的國債利息收入應調減納稅所得額B.從被投資公司分回的利潤應調減應納稅所得頗C.從被投資公司分回的利潤不用補繳公司所得稅D．從被投資公司分回的利潤應補繳公司所得稅９9．可以在稅前列支的廣告費金額為(）。A．4０0000元B.６00000元Ｃ．１600０0０元Ｄ.2４00０00元1０0.計算公司所得稅時，應納稅所得額中準予扣除的項目涉及（）。Ａ．利息收入Ｂ.成本Ｃ．費用Ｄ．稅金參考答案及解析一、單項選擇題１．D[解析]財政資源配置的主體是政府，所以也稱政府資源配置。財政資源配置職能是指政府決定提供某種公共產品并為之提供資金的職責，資源配置和生產過程之間有密切的聯系。２．D[解析]公共產品是理論抽象的,在實踐中通常作為例子的是國防。公共產品能滿足每個消費者的規定。因此,根據效率法則,公共產品的成本應當等于每個消費者的收益總和。３.C［解析］在我國計劃經濟體制下，國有經濟占主導地位并由國家直接經營管理,整個經濟活動都置于國家直接管理監督之下，按照國家的統一計劃進行社會再生產，國家財政分派在社會產品分派中居于主導地位,成為社會產品價值分派的總樞紐，在這種體制下，財政的職能被概括為分派、調節和監督三大職能。４．C[解析］積累性支出是財政直接增長社會物質財富及國家物資儲備的支出。其中,重要涉及基本建設支出、流動資金支出、國家物質儲備支出、生產性支農支出等項。5.D[解析]鮑莫爾在他的“非均衡增長模型”中，將國民經濟區分為兩個部分:生產率迅速提高的部門(技術進步的部門）和生產率緩慢提高的部門，生產率迅速提高的部門如制造業,生產率提高緩慢的部門如政府部門和服務業等,鮑莫爾假定這兩個部門的工資水平相等，且工資水平隨著勞動生產率的提高而相應提高。６.C[解析］平價政策,可以用收取的費用填補該項“公共勞務”的人力、物力花費。從消費方面來說，可以促進社會成員節約使用該項“公共勞務”，從提供方面來說，政府有了進一步改善和提高“公共勞務”水平的費用。平價政策一般合用于從全社會的利益來看,無需特別鼓勵使用,又無必要特別加以限制使用的“公共勞務”，如公路、公園、鐵路、醫療等。7．Ｄ[解析]“成本—效益”分析法對于選擇最優支出方案，提高財政資金使用的經濟效益大有裨益。但由于分析過程的復雜性、多面性,該方法的實際運用難度較大，它對政府財政部門以及預算資金使用單位工作人員的素質、技術裝備水平均提出了較嚴格的規定。8．A［解析]在資本主義的自由競爭時期，強調靠“看不見的手”調節經濟,提倡“便宜政府”，因而當時的財政支出重要是社會消費性支出，并且支出規模較小,占GDP的比重較低。9.Ｃ[解析］理論和實踐都證明，一國財政收支的規模和結構是影響教育經費效益的重要因素。據有關國際組織的調查研究表白,初等教育的投資比中檔教育投資更有效率，更加公平,而中檔教育的效率和公平則優于高等教育。１0．C［解析]投資是經濟增長或經濟發展的動力,是經濟增長的重要因素。在現代貨幣經濟條件下,沒有貨幣投資，任何其他投入都是不也許的。凱恩斯不僅認為投資是經濟增長的推動力，并且還論述了投資對經濟增長具有乘數作用。所謂投資的乘數作用,是指每增長1元投資所引起的收入增長的倍數，乘數與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數越大，同邊際儲蓄傾向呈反方向變化。凱恩斯的乘數原理說的是一種經濟過程或經濟現象。說明兩個變量之間的互相關系,并不涉及社會制度問題。上述經濟過程或經濟現象,在我國也是如此。從實際生活中也可以直接看到投資與經濟增長之間的關系。１1．B[解析］養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的運營方式。12．Ｃ[解析］累計繳費時間達２023以上的,領取失業保險金的最長期限為２4個月。13．B［解析]稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中,以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。14．B[解析］從20２３年7月開始,國家在遼寧省進行改革試點。15．D[解析］收入來源地管轄權亦稱“地區管轄權”,是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權，即一國政府只對來自或被認為是來自本國境內的所得擁有征稅權力。1６.C[解析]稅收分派的客體是社會產品,不管稅款由誰繳納,一切稅源都是來自當年勞動者發明的國民收入或以往年度積累下來的社會財富；分派的目的，是為實現國家職能服務。17．B［解析]受稅收本質的決定，稅收作為一種特殊的分派關系，其分派結果形成國家財政收入,其分派過程對經濟形成調控和監督作用,由此形成稅收的三項基本職能：財政職能、經濟職能、監督職能。1８．A[解析]威廉·配第曾被馬克思稱譽為“現代政治經濟學的創始者”。在其所著的《賦稅論》和《政治算術》中，較為進一步地研究了稅收問題并第二次提出了稅收原則的理論,他稱之為“稅收標準”。他認為當時英國的稅收“并不是依據一種公平而無所偏袒的標準來課征的，而是任憑某些政黨或是派系的掌權來決定的。不僅如此,這些賦稅的征稅手續既不簡便，費用也不節省”。于是,配第提出了“公平”、“簡便”、“節省”三條標準，他認為所謂“公平”，就是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”,稅負也不能過重;所謂“簡便”,就是征稅手續不能過于繁瑣,方法要簡明；所謂“節省”,就是征稅成本不能過高，應盡量節約費用。19.B[解析]抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵免,稅收抵免是認可收入來源地管轄權優先于居民管轄權，是目前解決國際反復征稅最有效的方法,因此在國際上廣為通行。２０．B[解析]為了減輕進項稅額較少的納稅人的稅收承擔，稅法規定,生產下列貨品的一般納稅人，除了按銷項稅額扣除進項稅額計算應納稅額外,也可按簡易辦法,按照6%的征收率計算納稅,并且可以開具增值稅專用發票：①縣以下小型水力發電單位生產的電力;②建筑用和生產建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；④原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不涉及高爐水渣)生產的墻體材料；⑤用微生物、微生物代謝產物、動物毒素；人或動物的血液或組織制成的生物制品；⑥自來水公司銷售自來水。2１．Ｃ[解析］增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該增值稅專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。２2．A[解析]根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》（以下簡稱《消費稅暫行條例》)的規定,消費稅的納稅人為：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。23．C［解析]金融業計征營業稅的營業額有三種方法:①對一般貸款、典當、金融經紀業等中介服務,以取得的利息收入全額或手續費收入全額擬定為營業額；②對轉貸外匯,以貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業額;③對外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，以賣出價減去買入價后的差額為營業額。24.A［解析]郵政通訊業,其營業稅稅率為3%。25．D[解析]征稅范圍,它是稅收規定課稅征收的目的物。每一個稅種都有其特定的征稅對象，按征稅對象就能擬定該稅種的征稅范圍。從增值稅的定義中可看出，增值稅的征稅范圍是在我國境內銷售貨品或者應稅勞務,以及進口貨品。2６.Ｄ[解析]啤酒廠202３年6月份應納增值稅為=(100－４0）×17％＝1０．2（萬元)。2７.Ｂ[解析]國家需要重點扶持的高新技術公司，應按１5%的稅率征收公司所得稅。國家需要重點扶持的高新技術公司,是指擁有核心自主知識產權,并同時符合下列條件的公司:①產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;②研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；③高新技術產品（服務)收入占公司總收入的比例不低于規定比例；④科技人員占公司職工總數的比例不低于規定比例；⑤高新技術公司認定管理辦法規定的其他條件。28.Ｃ［解析]除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物為20２3,飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為2023;與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為５年；飛機、火車、輪船以外的運送工具為4年，電子設備為3年。２9.Ａ[解析]公司所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月３1日止。３0.D[解析]公司在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期公司所得稅匯算清繳。31．C［解析]個人通過境內非營利的社會團隊和國家機關向農村義務教育的捐贈,準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為３0%。32．Ｄ[解析]該公司2023年度的應納稅所得額為：7０＋５＋10-10-２0-25=30萬元。一般公司發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得填補，但延續填補最長不得超過5年，5年內不管納稅人是賺錢還是虧損，都應連續計算填補的年限。3３．A[解析]契稅是以所有權發生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。３4.B［解析]契稅實行幅度比例稅率,稅率幅度為３％~5%。35．A[解析］免征車船稅的車船涉及:非機動車船(不涉及非機動駁船);拖拉機；捕撈、養殖漁船；軍隊、武警專用的車船；警用車船;按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶,依照我國有關法律和我國締結或者參與的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。36.C［解析]該煤炭公司本月應納資源稅稅額=300×2=６0０（萬元)。37.D[解析］巡回管理是指對征收面廣、流動性大、季節性強、稅源零星分散的納稅人進行征收管理的一種形式。一般合用于農村和集貿市場的稅收征管。3８．C[解析]查驗征收是對經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人的一種征收方法。39．D[解析]上級稅務機關接到下級稅務機關的減免報告后,要按照審批權限規定進行下批或呈報，為防止以稅謀私和專權瀆職的問題發生,減稅、免稅一般實行集體審批的制度。４0．Ｄ[解析]納稅檢查的依據是國家的各種稅收法規、會計法規、公司財務制度。稅收法規和其他財會制度發生沖突時，以稅收法規為準。41．A［解析]詳查法,是對被查期內的所有憑證、賬冊、報表和其他會計資料，進行全面、系統、細致的檢查的一種方法。運用這種檢查方法,檢查的范圍比較全面，可以從多方面進行比較分析、互相考證和發現問題，檢查的結論就比較可靠。但它往往受主客觀條件的限制,特別是對于那些規模較大、業務繁多的公司，也就不宜采用這種方法。42．C[解析]按照財務會計制度的規定,公司應按當期計稅工資總額的2％和1.5%,分別提取工會經費和職工教育經費,列入成本費用。４3.Ｃ[解析]稅法規定,填補期限為5年。注意查核開始補虧的年度,五年內不管盈、虧都作為實際填補虧損的年限計算,審查是否超過規定的期限。44．C[解析］公司發生視同銷售行為,在計算增值稅和消費稅時,若沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(成本+利潤）÷（1-消費稅稅率)。45.A［解析]按照國債發行的區域為標準,可以將國債分為國內債務和國外債務。4６.D[解析］根據國際通用的控制指標，國債依存度一般以15％~20％之間為宜。47．B[解析]公募法,亦稱公募拍賣法，公募投標法。即通過在金融市場上公開招標的方式發行國債。重要合用于中短期政府債券,特別是國庫券的發行。48.C［解析］按照利率情況為標志，可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。49.B［解析]預算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計,即每年的１月1日起至１2月３１日止。如我國及法國等國的預算年度均采用歷年制；跨年制是指一個預算年度跨越兩個日歷年度，重要考慮與本國立法機構的會期、預算收入與工農業經濟的季節相關性,以及宗教和習俗等因素。如英國、日本、印度等國家將預算年度定為本年的4月１日至次年的3月31日；美國則將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月３0日。50．A[解析]政府預算有如下含義:①從形式上看，政府預算是以年度政府財政收支計劃的形式存在的；②從性質上看，政府預算是具有法律效力的文獻；③從內容上看,政府預算反映政府集中支配的財力的分派過程；④從作用上看,政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段。5１.C[解析]政府預算的重要原則涉及:①預算必須具有完整性;②預算必須具有統一性;③預算必須具有年度性；④預算必須具有可靠性；⑤預算必須具有公開性;⑥預算必須具有分類性。52．Ｄ[解析]預算外資金在性質上屬于一種財政性資金。53.B[解析]公平競爭原則是政府采購的一個重要原則,公平競爭原則是實現政府采購減少采購成本，提高資金運用率的重要手段。54．A[解析]部門收入是預算單位從不同來源取得的各種收入的總稱，是部門行使職能的經濟保障。５5．A［解析]全國性公共產品和服務的提供者為中央政府，而不應當是某一級地方政府。５6．D［解析]政府間轉移支付,是指在一定的預算管理體制下,中央政府與地方政府之間或上級政府與下級政府之間財政資金的轉移(涉及上撥和上繳)。政府間的轉移支付實質上是存在于政府間的一種補貼。5７.B[解析］專項補貼是中央財政對地方的各類專項撥款。我國專項補貼幾乎成了固定的項目撥款，靈活性很小。５8．Ａ[解析]財政法制即是規范和約束國家財政資金分派及國家財政管理過程的法律、法規、條例和制度等的總稱,又是劃分財政管理權利和責任，解決各種財政關系的法律依據，也是財政執法單位和人員實行財政管理的行為準則。５９.C[解析］按照赤字的出現和經濟周期的關系,可將其分為周期性赤字和充足就業赤字。60.A［解析]按照政策作用的對象劃分,財政政策可分為宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策。二、多項選擇題6１.CDＥ[解析]財政收入的分派范圍也就是社會公平的實行范圍。社會公平的實行范圍涉及三個方面：①在效率的基礎上盡也許改善初始條件的不公平;②完善市場機制,盡也許發明公平競爭的環境,③在個人偏好方面進行適當的干預。62.ＡＣＥ[解析]當購買性支出增長時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產公司利潤率提高,公司會因利潤率提高而擴大生產，所需的生產資料的增多,又也許推動生產生產資料的公司擴大生產，所需勞動力的增多,又引起就業人數的增多,從而引起消費品的社會需求膨脹，生產消費品的公司的生產規模同樣也許因之而擴大。在各個公司互相刺激和互相推動的情況下，購買性支出的增長又也許在全社會范圍內導致一系列的公司的生產有較為普遍的增長。隨著社會生產的增長，對資本和勞動力的需求就也許增長，從而出現下列情況:在資本市場方面，由于投資的利潤率有所提高，本來不愿投資的市場游資會轉向生產，或者個人將儲蓄資金的一部分用于投資。在勞動力市場方面，失業的勞動者會被吸取到生產中去，或者新生的勞動力獲得就業的機會。資本和勞動力供應的增長,均為繼續擴大社會生產提供了所需的物質條件。于是政府購買性支出的增長往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增長,導致社會生產的膨脹,形成經濟繁榮的局面。63．ＡＢC[解析]社會保險是現代社會保障的核心內容，它是一國居民的基本保障,即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。社會保險的項目在不同國家由于生產力發展水平和財力的性質而有所不同，在我國社會保險的項目重要有：養老保險、失業（待業)保險、醫療保險、疾病、生育保險、工傷保險、傷殘保險。6４．BC[解析]作為稅收支出形成的退稅是指優惠退稅，是國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。其中涉及兩種形式:出口退稅和再投資退稅。６５．AB［解析］稅收的公平原則指稅收承擔應公平合理地分派于全體社會成員之間。稅收公平原則應涉及兩方面內容,普遍原則和平等原則。66.ＡBCD[解析]國際間反復征稅，使跨國納稅人的同一筆跨國所得承擔多國的稅收，與非跨國納稅人相比加重了其稅收的承擔,既不符合稅負公平原則;也會影響納稅人的投資活動，從而不利于國際間經濟活動的發展,特別是隨著當今經濟與科技的飛速發展,經濟活動跨越國界互相滲透的必要性和也許性越來越大。對于如何解決國際間反復征稅問題,世界各國都相繼采用了一些有效的方法，具體來說重要有低稅法、扣除法、免稅法和抵免法。67．AＤ［解析]納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格擬定征稅類別的合用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算:①銷售價格明顯偏低而無合法理由的;②無銷售價格的。68．CDＥ[解析]選項Ａ，納稅人銷售應稅消費品以及自產自用的應稅消費品,除國家另有規定外,向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅；選項Ｂ,總機構和分支機構不在同一縣(市)的,在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。６９.ABE[解析]營業稅實行分行業比例稅率，重要有３％、5%和20%三個檔次。７0．ＡE［解析]公司應納稅所得額的計算，應遵循權責發生制為原則、稅法優先原則。71．ABD[解析]根據《關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》，下列房產可免征房產稅。（1)公司辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產,可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產,免征房產稅。（2)經有關部門鑒定,對損毀不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產稅。(3)自2０2３年８月1日起，對軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅;此前已征收稅款不予退還,未征稅款不再補征。(４）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋,在施工期間，一律免征房產稅。但是,假如在基建工程結束以后，施工公司將這種臨時性房屋交還或者估價轉讓給基建單位的,應當從基建單位接受的次月起,依照規定征收房產稅。（5)自２023年7月1日起，納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產稅,免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除。(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋,按各自使用的部分劃分,分別征收或免征房產稅。(7)為鼓勵運用地下人防設施，地下人防設施的房屋暫不征收房產稅。(8)老年服務機構自用的房產免征房產稅。(9）對非營利性醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產，免征房產稅。(10)對高校后勤實體免征房產稅。(１1）從２023年1月1日起,對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房,涉及公司和自收自支事業單位向職工出租的單位自有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；貫徹私房政策中帶戶返還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等,暫免征收房產稅。(12)對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外的，但尚在縣郵政局內核算的房產，在單位財務賬中劃分清楚的，從2023年1月１日起不再征收房產稅。72.ACＤＥ[解析]稅務登記的種類涉及：①開業稅務登記；②變更稅務登記；③注銷稅務登記;④停業、復業登記;⑤外出經營報驗登記；⑥納稅人稅種登記;⑦扣繳義務人扣繳稅款登記。73.ABＣD[解析］納稅申報的方式涉及:①直接申報（上門申報)；②郵寄申報;③數據電文，④委托代理申報。7４.BＣDE[解析]對明細分類賬的檢查內容涉及：①與總分類賬進行互相核對；②上下結算期之間互相核對；③審查賬戶余額的借貸方向;④賬實相符的檢查。7５.ABＤ[解析]國債作為國家取得財政收入的一種形式，與其他財政收入形式相比，有其明顯的特性，重要涉及有償性、靈活性和自愿性。7６．ＢＣ[解析]最早實行復式預算的國家是丹麥、瑞典,后來為英國、法國、印度等國陸續采用。