課件分析教案

第4單 一般的進項稅本單考點1：進項稅額確定的一般規定取得的扣稅憑證不符合法律行政或者稅務主管部門有關規（2）進口繳款書【解釋】“代扣代繳的完稅憑證”是指從單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，自或者扣繳義務人取得的代扣代繳的完稅憑證。、用（含稅控機動車銷售統一）進口繳款書、代扣代繳的完稅憑證的，按憑證上注明的稅額，依法從銷項稅額中抵扣。、【例題?多選題】甲建筑公司為一般，其2018年11月發生的下列 【答案】4-用于集體福視同銷售同類平均價——市場價——視同銷售同類平均價——市場價——用于集體福不視同銷不確認稅額亦 ）。（2013年） 【答案】工活動，該房屋對應的進項稅額可以依法分2年全部抵扣。【提示2】自2018年1月1日起，租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。（2019））（1損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通服務，不得抵扣）配勞務和交通服務，不得抵扣進項稅額；【提示】損失，是指因管理不善造成、丟失、霉爛變質的損失，以及因【案例】甲公司是一般，2018年9月從外地購入一批原材料，取得注明金額10萬元、稅額1.6萬元，該批原材料在運回甲公司途中因管理不善丟失5%，30%。、、接受服務向方支付的與該筆直接相關的投融資顧問費、手續費、 ）。（2018年）農產品收購B.客運C.進口繳款【答案】 ）。（2018年）D.購進服【答案】選項【例題3·多選題】根據營業征試點相關規定，一般購進的下列服務 ）。（2017年）C.D.服【答案】考點2：購進固定資產的進項稅額（★★）（P134、自2009年1月1日起，一般外購的用于生產經營的固定資產（有形動產，作為自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外），其進項稅額可以抵扣。自2013年8月1日起，購進應征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵3.201651后取得并在會計制度上按固定資產核算的不2016560%40%。2】融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額2（在購入當期一次抵扣）。【例題·單選題】一般取得的下列不動產中，進項稅額不能分2年抵扣的 【答案】【相關2】自2018年1月1日起，租入固定資產、不動產，既用于一般計稅其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。（2019）考點3：購進農產品的進項稅額（★）（2019年調整【案例1】2018年9月，甲公司（一般）向農民收購一批玉米用于加工成瓶裝“椰“3000【案例2】2018年9月，甲公司（一般）向乙批發公司（一般）一批3000具注明金額1000元、稅額100元。稅繳款書上注明的額為進項稅額。【案例3】2018年9月，甲超市（一般）從乙批發商（一般）處購進蘋果一批，取得乙批發商開具的注明金額1000元、稅額為100元。當月，甲超市將該批蘋果直接分裝后全部銷售，取得含入2200元。甲超市進該批果取了以抵扣的項稅額票面注的100（2，）【案例4】2018年9月，甲面粉廠（一般）向農民收購玉米一批用于生產面粉，開具的農產品收購上注明的農產品買價為1000元，并將該批玉米驗收入庫。【解析】由于面粉仍然為適用10%稅率的初級農產品，甲面粉廠本月就購進的該批玉米可以抵扣的進項稅額=1000×10%=100（元）。（1，參考下圖）考點4：進項稅額的“扣減、轉增與留抵”（★）（P135、【案例】甲企業為一般，2018年8月外購一批涂料擬用于銷售，取得增值稅注明價款100萬元，稅額16萬元，當月通過認證并抵扣了進項稅額。2018年9月，甲企業將該批涂料中的50%用于職工裝修。【案例】甲公司是一般，2018年9月將其作為固定資產核算的一批電腦作為職工福利。該批電腦2018年6月購入時取得并經過認證抵扣，增值稅上注明的價款為10萬元，稅額為1.6萬元。已知，該批電腦已經計提符合規定的折舊額0.5萬元，電腦的稅率為16%。售額+免征項目銷售額）÷當期全部銷售額【案例】甲公司（一般）本月購進一批原材料用于生產藥品并全部銷售，其中A48【案例】甲公司是一般，2018年9月將職工房里的一批電腦改用于生產車間，該批電腦購進時取得了注明價款為10萬元、稅額為1.6萬元。已知，截至20189月