單位工會內控制度

PAGE單位工會內控制度一、總則（一）制定目的為了加強單位工會財務管理，規范工會經費收支行為，提高工會經費使用效益，保障工會工作的順利開展，根據《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》以及國家有關法律法規，結合本單位工會實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位工會委員會及所屬各分會、工會小組。（三）基本原則1.合法性原則工會經費的收支管理必須符合國家法律法規和工會相關規定，確保經費使用合法合規。2.預算管理原則實行全面預算管理，強化預算約束，嚴格按照預算安排經費支出，提高資金使用的計劃性和效益性。3.民主管理原則充分發揚民主，定期向會員大會或會員代表大會報告工會經費收支情況，接受會員監督。4.規范透明原則建立健全各項財務管理制度，規范經費收支流程，確保財務信息真實、準確、完整、透明。二、組織與職責（一）工會委員會1.負責制定和修訂工會內控制度，領導和組織實施工會經費收支管理工作。2.審議年度工會經費預算、決算草案，監督預算執行情況，決定重大經費開支事項。3.定期研究分析工會經費收支管理情況，解決存在的問題，確保經費安全、合理使用。（二）工會財務人員1.負責工會財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表。2.嚴格執行財務管理制度，審核各項經費收支憑證，確保經費收支合規、手續完備。3.定期向工會委員會報告財務工作情況，提供財務分析報告，為領導決策提供依據。（三）經費審查委員會1.審查工會經費預算、決算草案，監督預算執行情況，審查經費收支的合法性、真實性和效益性。2.對工會經費收支管理情況進行定期或不定期檢查，提出審查意見和建議，督促整改存在的問題。3.參與制定和修訂工會內控制度，保障工會經費的安全和合理使用。三、預算管理（一）預算編制1.工會委員會應根據年度工作計劃和實際工作需要，按照“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度工會經費預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據上年度預算執行情況和本年度收入增減因素進行編制；支出預算應按照工會工作任務和活動安排，合理安排各項經費支出項目，明確支出金額和用途。3.預算編制應廣泛征求各分會、工會小組及會員意見，經工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（二）預算執行1.工會經費預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排使用經費，不得擅自調整預算項目和金額。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序辦理。由經費使用部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、工作任務變化或其他不可抗力因素，導致原預算無法執行或需要增減預算項目和金額的，應及時調整預算。2.預算調整應按照規定程序辦理。由經費使用部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（四）預算分析與考核1.工會財務人員應定期對預算執行情況進行分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。2.工會委員會應建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤，確保預算執行的嚴肅性。四、收入管理（一）會費收入1.會員應按照規定及時足額繳納會費。會費繳納標準為會員月工資收入的0.5%。2.工會小組應負責會費的收繳工作，定期將會費上繳工會財務。工會財務應及時將會費收入入賬，并進行明細核算。（二）撥繳經費收入1.單位行政應按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。2.工會應及時與單位行政核對撥繳經費金額，確保經費足額到賬。收到撥繳經費后，應按照規定開具《工會經費收入專用收據》，并進行明細核算。（三）上級工會補助收入1.上級工會應根據工作需要和實際情況，對下級工會給予一定的補助。2.工會收到上級工會補助收入后，應按照規定用途使用，并進行明細核算。（四）其他收入1.工會的其他收入包括捐贈收入、利息收入、投資收益等。其他收入應按照相關規定進行管理和核算。2.捐贈收入應按照捐贈協議或相關規定使用，不得挪作他用。利息收入和投資收益應納入工會經費統一管理。五、支出管理（一）職工活動支出1.職工教育支出用于開展職工政治、業務、技術、文化等方面的教育活動，包括舉辦各類培訓班、講座、知識競賽等。2.文體活動支出用于開展職工體育、文藝等活動，包括舉辦運動會、文藝演出、節日慶祝活動等。3.宣傳活動支出用于開展工會宣傳工作，包括制作宣傳資料、宣傳欄、舉辦宣傳活動等。4.其他活動支出用于開展其他各類職工活動，如職工技能競賽、創新工作室建設等。職工活動支出應按照規定的開支范圍和標準執行，確保活動質量和效果。活動經費應專款專用，不得挪作他用。（二）維權支出1.勞動關系協調支出用于開展勞動法律法規宣傳、勞動爭議調解、集體合同和勞動合同簽訂等工作。2.勞動保護支出用于為職工購買勞動保護用品、發放防暑降溫費、防寒保暖費等。3.法律援助支出用于為職工提供法律咨詢、法律援助等服務。4.困難職工幫扶支出用于對困難職工進行幫扶救助，包括生活救助、醫療救助、子女助學等。5.送溫暖支出用于在元旦、春節等節日期間開展送溫暖活動，慰問困難職工、離退休職工等。維權支出應嚴格按照相關政策和規定執行，確保職工合法權益得到有效維護。（三）業務支出1.培訓費用于工會干部參加各類培訓學習，提高業務素質和工作能力。2.會議費用于召開工會會員大會、工會委員會會議、經費審查委員會會議等。3.專項業務費用于開展工會特色工作和專項活動，如職工之家建設、職工創新工作室創建等。4.外事費用于工會開展對外交流與合作活動。業務支出應嚴格控制開支標準，確保經費使用合理、有效。（四）資本性支出1.辦公設備購置用于購置辦公桌椅、電腦、打印機等辦公設備。2.專用設備購置用于購置工會開展工作所需的專用設備，如文體活動器材、宣傳設備等。3.交通工具購置用于購置工會工作所需的交通工具，如車輛等。4.大型修繕用于對工會辦公場所、職工活動場所等進行大型修繕。資本性支出應按照規定的審批程序辦理，納入單位固定資產管理。（五）其他支出1.業務招待費用于工會開展業務活動需要的接待費用，應嚴格控制開支標準，不得超支。2.其他零星支出用于工會日常工作中發生的其他零星費用支出。其他支出應嚴格按照規定的開支范圍和標準執行，確保經費使用合理、合規。六、支出審批與報銷（一）審批流程1.經費使用部門應填寫經費支出審批表，詳細說明支出項目、金額、用途等，并附上相關證明材料。2.經費支出審批表應按照規定的審批權限進行審批。一般經費支出由工會主席審批；重大經費支出由工會委員會集體研究決定。3.經審批后的經費支出審批表交工會財務人員作為報銷依據。（二）報銷要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，字跡清晰。2.報銷憑證應按照規定粘貼在報銷單上，不得隨意涂改、粘貼。3.報銷金額應與經費支出審批表一致，不得超支。4.工會財務人員應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。貨幣資金應按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。2.應收款項包括應收會費、應收撥繳經費、其他應收款等。應收款項應及時清理，定期核對，確保款項及時收回。3.預付款項包括預付的設備采購款、活動經費等。預付款項應按照合同約定及時結算，確保資金使用合理、合規。（二）固定資產1.固定資產的購置工會購置固定資產應按照規定的審批程序辦理，納入單位固定資產管理。固定資產購置應根據實際工作需要，合理配置，避免重復購置。2.固定資產的折舊工會應按照國家有關規定對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產的處置工會固定資產的處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的審批程序辦理，處置收入應及時入賬，納入工會經費統一管理。（三）無形資產1.無形資產的取得工會無形資產的取得包括自行開發、購入、接受捐贈等。無形資產取得應按照國家有關規定進行核算，確保資產價值準確計量。2.無形資產的攤銷工會應按照國家有關規定對無形資產進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。3.無形資產的處置工會無形資產的處置包括出售、轉讓、報廢等。無形資產處置應按照規定的審批程序辦理，處置收入應及時入賬，納入工會經費統一管理。八、財務監督（一）內部監督1.工會委員會應定期對工會經費收支管理情況進行檢查，發現問題及時整改。2.經費審查委員會應定期對工會經費收支進行審查，提出審查意見和建議，督促整改存在的問題。3.工會財務人員應定期對財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）外部監督1.工會應接受上級工會的財務監督檢查，及時整改存在的問題。2.工會應接受國家審計機關、財政部門等有關部門的監督檢查，如實提供財務資料，配合做好監督檢查工作。九、信息與溝通（一）財務信息報告1.工會財務人員應定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、經費收繳情況表等，如實反映工會經費收支管理情況。2.財務報表應按照規定的格式和內容編制，做到數字準確、內容完整、報送及時。3.工會委員會應定期聽取財務工作匯報，了解工會經費收支