出納考核的試題及答案

出納考核的試題及答案一、選擇題（每題2分，共40分）1.下列不屬于出納基本職責的是：A.管理現金和銀行存款B.編制記賬憑證C.辦理現金收付業務D.登記現金日記賬和銀行存款日記賬2.企業現金日記賬的保管期限是：A.3年B.5年C.10年D.15年3.關于現金管理，下列說法正確的是：A.企業可以坐支現金B.企業庫存現金限額由企業自行決定C.企業現金收入應當及時存入銀行D.企業可以用現金購買超過1000元的固定資產4.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起：A.10天B.15天C.1個月D.2個月5.下列票據中，需要承兌的是：A.支票B.銀行本票C.商業匯票D.銀行匯票6.出納人員在辦理現金收付業務時，應當遵守的原則是：A.先收款后記賬B.先記賬后付款C.收款付款同時進行D.沒有固定原則，根據實際情況靈活處理7.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，發現企業賬面余額大于銀行對賬單余額，可能的原因是：A.企業已收款入賬，銀行尚未入賬B.企業已付款入賬，銀行尚未入賬C.銀行已收款入賬，企業尚未入賬D.銀行已付款入賬，企業尚未入賬8.下列關于空白支票管理的說法，正確的是：A.可以預先加蓋預留印鑒B.可以簽發空白支票C.必須妥善保管，防止遺失D.可以將空白支票交由業務人員自行填寫9.出納人員發現現金短缺時，應當：A.自行補足B.立即向財務負責人報告C.記入管理費用D.從工資中扣除10.下列不屬于銀行結算方式的是：A.支票結算B.匯兌結算C.現金結算D.委托收款結算11.企業向銀行申請銀行本票時，需要提交的材料是：A.營業執照B.銀行本票申請書C.稅務登記證D.組織機構代碼證12.出納人員在辦理銀行轉賬業務時，應當：A.根據領導口頭指示辦理B.審核原始憑證的真實性和合法性C.直接根據業務人員的申請辦理D.無需審核，直接辦理13.下列關于現金日記賬的說法，正確的是：A.可以使用活頁賬B.每日終了應當結出余額C.可以由出納人員一人登記D.可以定期登記，不必每日登記14.企業庫存現金限額一般不超過：A.3天日常零星開支B.5天日常零星開支C.7天日常零星開支D.10天日常零星開支15.出納人員發現現金長款時，應當：A.私自留作獎金B.記入營業外收入C.查找原因，歸還失主D.上交公司財務部門16.下列關于支票的說法，正確的是：A.支票可以用于異地結算B.支票的提示付款期限為10天C.支票可以背書轉讓D.現金支票可以轉賬17.出納人員在辦理現金收付業務時，下列做法錯誤的是：A.當面點清現金B.收付款后加蓋"收訖"或"付訖"章C.大額現金收付可以一人完成D.現金收付業務應當日清月結18.企業向銀行申請貸款時，不需要提供的材料是：A.營業執照B.貸款申請書C.最近一年的財務報表D.出納人員的資格證書19.下列關于票據貼現的說法，正確的是：A.票據貼現是指持票人將未到期的票據轉讓給銀行，提前獲得資金的行為B.票據貼現不需要支付利息C.任何票據都可以貼現D.票據貼現的金額等于票據面值20.出納人員的基本職業道德要求不包括：A.誠實守信B.廉潔自律C.愛崗敬業D.創新進取二、填空題（每空1分，共30分）1.出納工作必須堅持"不相容崗位分離"原則，即出納人員不得兼任__________、__________和__________工作。2.企業庫存現金限額一般由__________根據企業日常零星開支需要核定。3.現金日記賬應當采用__________賬簿，__________登記。4.銀行結算方式包括__________、__________、__________、__________和__________等。5.支票分為__________和__________兩種。6.商業匯票按承兌人不同，分為__________和__________。7.企業收到現金時，應當開給交款人__________；支付現金時，應當向收款人索取__________。8.出納人員每天工作結束后，應當進行__________，確保賬實相符。9.銀行對賬單與銀行存款日記賬核對時發現的差異，應當編制__________進行調整。10.企業向銀行申請銀行匯票時，需要將款項從__________賬戶轉入__________賬戶。11.出納人員發現現金長款或短款時，應當及時向__________報告，并查明原因。12.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過__________個月。13.企業辦理現金收付業務時，應當遵守__________制度，確保資金安全。14.出納人員離職或調動工作時，必須辦理__________手續，交接清楚。15.企業現金日記賬的保管期限為__________年。三、判斷題（每題1分，共20分）1.出納人員可以兼任會計檔案的保管工作。（）2.企業可以坐支現金，即用當日收入的現金直接支付支出。（）3.現金日記賬必須逐日逐筆登記，不得匯總登記。（）4.支票的提示付款期限為自出票日起10天，到期日遇節假日不順延。（）5.銀行匯票可以用于異地結算，也可以用于同城結算。（）6.出納人員發現現金短缺時，可以自行補足，不必上報。（）7.企業庫存現金限額一經確定，不得調整。（）8.空白支票可以預先加蓋預留印鑒，以便業務人員隨時使用。（）9.商業匯票可以背書轉讓，銀行匯票不得背書轉讓。（）10.出納人員每天工作結束后，應當將現金存入保險柜，鑰匙由專人保管。（）11.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是記賬錯誤。（）12.出納人員可以兼任費用、收入、債權債務賬目的登記工作。（）13.企業向銀行申請貸款時，需要提供最近三年的財務報表。（）14.現金日記賬和銀行存款日記賬可以采用活頁賬形式。（）15.企業可以用現金購買超過1000元的辦公用品。（）16.出納人員辦理現金收付業務時，應當堅持"當面點清"原則。（）17.企業收到的現金可以直接用于支付職工工資。（）18.銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現金。（）19.出納人員發現現金長款時，可以自行留作獎金。（）20.企業現金日記賬余額應當與庫存現金實有數一致。（）四、簡答題（每題5分，共30分）1.簡述出納工作的基本原則。2.簡述現金日記賬的登記方法和要求。3.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的方法和步驟。4.簡述支票的填制要求和注意事項。5.簡述出納人員發現現金長款或短款時的處理程序。6.簡述出納工作交接的基本內容和程序。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業2019年5月1日的庫存現金余額為8000元，5月份發生的現金收付業務如下：-5月2日，收到銷售商品現金收入15000元-5月5日，支付辦公用品費1200元-5月8日，收到職工交回的差旅費余款300元-5月10日，支付職工工資20000元-5月15日，收到出租包裝物租金500元-5月20日，支付水電費1800元-5月25日，收到押金1000元-5月28日，支付材料采購款3500元-5月30日，支付招待費600元要求：計算5月31日的庫存現金余額，并編制現金收付業務匯總表。2.某企業2019年6月30日的銀行存款日記賬余額為85000元，銀行對賬單余額為92000元。經核對，發現以下未達賬項：-企業已收銀行未收：收到客戶轉賬支票一張，金額12000元，企業已入賬，銀行尚未入賬-企業已付銀行未付：開出轉賬支票一張，支付材料款8000元，企業已入賬，銀行尚未入賬-銀行已收企業未收：銀行收到客戶匯款15000元，銀行已入賬，企業尚未入賬-銀行已付企業未付：銀行收取手續費200元，銀行已入賬，企業尚未入賬要求：編制銀行存款余額調節表，并計算調整后的銀行存款余額。六、案例分析題（每題10分，共20分）1.某公司出納人員王某在辦理現金收付業務時，經常不按規定程序操作，如收款后不立即入賬，付款時不審核原始憑證，現金日記賬登記不及時等。一天，公司財務主管在盤點庫存現金時，發現現金短缺5000元，王某稱可能是自己記錯了賬，表示會盡快補上。財務主管認為王某的行為存在嚴重問題，要求王某寫出書面檢查，并暫停其出納工作。問題：(1)王某的行為違反了出納工作的哪些規定？(2)現金短缺5000元應當如何處理？(3)從這個案例中，你認為出納工作應當加強哪些方面的管理？2.某企業出納人員李某在辦理銀行轉賬業務時，收到業務部門提交的付款申請，申請金額為50000元，用途為"購買辦公用品"。李某未審核原始憑證的真實性和合法性，直接辦理了轉賬手續。事后發現，該筆款項實際是被業務部門負責人挪用，購買了個人消費品。問題：(1)李某的行為違反了出納工作的哪些規定？(2)企業應當如何防范類似事件的發生？(3)出納人員在辦理付款業務時，應當履行哪些審核職責？答案部分一、選擇題答案1.答案：B解析：出納的基本職責包括管理現金和銀行存款、辦理現金收付業務、登記現金日記賬和銀行存款日記賬等。編制記賬憑證屬于會計人員的職責，出納人員不得兼任會計賬目的登記工作，這是"不相容崗位分離"原則的要求。2.答案：D解析：根據《會計檔案管理辦法》規定，企業現金日記賬的保管期限為15年，屬于會計檔案中的重要部分，應當妥善保管。3.答案：C解析：根據《現金管理暫行條例》，企業現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金；企業庫存現金限額由銀行根據企業日常零星開支需要核定；企業可以用現金購買不超過1000元的固定資產，超過限額的應當通過銀行轉賬結算。4.答案：A解析：根據《支付結算辦法》，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起10天，持票人應當在提示付款期限內通過銀行提示付款。5.答案：C解析：商業匯票需要承兌，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票；支票、銀行本票、銀行匯票不需要承兌。6.答案：A解析：出納人員在辦理現金收付業務時，應當堅持"先收款后記賬，先記賬后付款"的原則，確保資金安全和賬實相符。7.答案：D解析：企業銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，企業賬面余額大于銀行對賬單余額，可能的原因是銀行已付款入賬，企業尚未入賬，即企業未達賬項。8.答案：C解析：空白支票應當妥善保管，防止遺失；不得預先加蓋預留印鑒；不得簽發空白支票；不得將空白支票交由業務人員自行填寫，這些都是空白支票管理的基本要求。9.答案：B解析：出納人員發現現金短缺時，應當立即向財務負責人報告，查明原因，不得自行補足或從工資中扣除，更不得隱瞞不報。10.答案：C解析：銀行結算方式包括支票結算、匯兌結算、委托收款結算、銀行匯票結算、銀行本票結算等。現金結算不屬于銀行結算方式，它是直接的現金交易。11.答案：B解析：企業向銀行申請銀行本票時，需要提交銀行本票申請書，并交存相應款項。營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證是企業基本證件，不是申請銀行本票的必備材料。12.答案：B解析：出納人員在辦理銀行轉賬業務時，應當審核原始憑證的真實性和合法性，包括審核業務的真實性、金額的準確性、手續的完整性等，確保資金安全。不能僅憑領導口頭指示或業務人員的申請就辦理轉賬。13.答案：B解析：現金日記賬必須采用訂本式賬簿，每日終了應當結出余額，確保賬實相符；現金日記賬應當由出納人員每日登記，不得匯總登記；根據"不相容崗位分離"原則，現金日記賬不得由出納人員一人登記，應當由會計人員定期核對。14.答案：A解析：根據《現金管理暫行條例》，企業庫存現金限額一般不超過3天日常零星開支的需要，由銀行核定。15.答案：C解析：出納人員發現現金長款時，應當查找原因，歸還失主；如果無法找到失主，應當上交公司財務部門，記入營業外收入，不得私自留作獎金。16.答案：B解析：支票只能用于同城結算，不能用于異地結算；支票的提示付款期限為自出票日起10天，到期日遇節假日不順延；轉賬支票可以背書轉讓，現金支票不得背書轉讓；現金支票只能用于支取現金，不能轉賬。17.答案：C解析：出納人員在辦理現金收付業務時，應當當面點清現金；收付款后加蓋"收訖"或"付訖"章；大額現金收付應當至少兩人共同完成，互相監督；現金收付業務應當日清月結。這些都是現金收付業務的基本要求。18.答案：D解析：企業向銀行申請貸款時，需要提供營業執照、貸款申請書、最近一年的財務報表等材料。出納人員的資格證書不是申請貸款的必備材料。19.答案：A解析：票據貼現是指持票人將未到期的票據轉讓給銀行，提前獲得資金的行為；票據貼現需要支付貼現利息；只有符合條件的票據才能貼現，如商業匯票、銀行承兌匯票等；票據貼現的金額等于票據面值減去貼現利息。20.答案：D解析：出納人員的基本職業道德要求包括誠實守信、廉潔自律、愛崗敬業等。創新進取雖然是一種良好的職業態度，但不是出納人員特有的職業道德要求。二、填空題答案1.答案：稽核、會計檔案保管、收入支出費用債權債務賬目的登記解析：根據"不相容崗位分離"原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入支出費用債權債務賬目的登記工作，以確保資金安全和會計信息的準確性。2.答案：開戶銀行解析：企業庫存現金限額一般由開戶銀行根據企業日常零星開支需要核定，企業需要向銀行提出申請，銀行根據實際情況核定。3.答案：訂本式、逐日逐筆解析：現金日記賬應當采用訂本式賬簿，逐日逐筆登記，不得匯總登記，確保賬實相符和會計信息的連續性。4.答案：支票結算、匯兌結算、委托收款結算、銀行匯票結算、銀行本票結算解析：銀行結算方式包括支票結算、匯兌結算、委托收款結算、銀行匯票結算、銀行本票結算等，企業可以根據業務需要選擇合適的結算方式。5.答案：現金支票、轉賬支票解析：支票分為現金支票和轉賬支票兩種，現金支票只能用于支取現金，轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金。6.答案：商業承兌匯票、銀行承兌匯票解析：商業匯票按承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，前者由企業承兌，后者由銀行承兌。7.答案：收款收據、發票或收據解析：企業收到現金時，應當開給交款人收款收據；支付現金時，應當向收款人索取發票或收據，作為記賬依據。8.答案：現金盤點解析：出納人員每天工作結束后，應當進行現金盤點，確保賬實相符，防止現金短缺或溢余。9.答案：銀行存款余額調節表解析：銀行對賬單與銀行存款日記賬核對時發現的差異，應當編制銀行存款余額調節表進行調整，找出未達賬項，確保雙方余額一致。10.答案：結算、臨時存款解析：企業向銀行申請銀行匯票時，需要將款項從結算賬戶轉入臨時存款賬戶，銀行從臨時存款賬戶中簽發銀行匯票。11.答案：財務負責人解析：出納人員發現現金長款或短款時，應當及時向財務負責人報告，并查明原因，不得自行處理或隱瞞不報。12.答案：2解析：銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過2個月，持票人應當在提示付款期限內通過銀行提示付款。13.答案：不相容崗位分離解析：企業辦理現金收付業務時，應當遵守不相容崗位分離制度，確保資金安全和會計信息的準確性，如出納不得兼任會計賬目的登記工作。14.答案：工作交接解析：出納人員離職或調動工作時，必須辦理工作交接手續，交接清楚現金、票據、印章、賬簿等資料，確保工作的連續性和安全性。15.答案：15解析：企業現金日記賬的保管期限為15年，屬于會計檔案中的重要部分，應當妥善保管。三、判斷題答案1.答案：×解析：出納人員不得兼任會計檔案的保管工作，這是"不相容崗位分離"原則的要求，出納人員負責現金和銀行存款的管理，會計檔案保管人員負責會計檔案的整理和保管，兩項工作不能由同一人擔任。2.答案：×解析：企業不得坐支現金，即不得用當日收入的現金直接支付支出。企業現金收入應當及時存入銀行，支付現金應當從銀行提取，確保現金管理的規范性和安全性。3.答案：√解析：現金日記賬必須逐日逐筆登記，不得匯總登記，確保每一筆現金收付業務都有完整的記錄，便于核對和查詢。4.答案：×解析：支票的提示付款期限為自出票日起10天，到期日遇節假日順延，不是不順延。5.答案：√解析：銀行匯票可以用于異地結算，也可以用于同城結算，適用范圍較廣，是企業常用的結算方式之一。6.答案：×解析：出納人員發現現金短缺時，不得自行補足，應當立即向財務負責人報告，查明原因，按照規定程序處理。7.答案：×解析：企業庫存現金限額一經確定，可以根據業務需要向銀行申請調整，不是固定不變的。8.答案：×解析：空白支票不得預先加蓋預留印鑒，防止被冒用；空白支票應當妥善保管，防止遺失；不得將空白支票交由業務人員自行填寫。9.答案：×解析：商業匯票可以背書轉讓，銀行匯票也可以背書轉讓，兩種票據都具有流通性。10.答案：√解析：出納人員每天工作結束后，應當將現金存入保險柜，鑰匙由專人保管，確保現金安全。11.答案：×解析：企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，不一定是記賬錯誤，可能是由于未達賬項造成的，需要編制銀行存款余額調節表進行調整。12.答案：×解析：出納人員不得兼任費用、收入、債權債務賬目的登記工作，這是"不相容崗位分離"原則的要求，出納人員只負責現金和銀行存款的管理。13.答案：×解析：企業向銀行申請貸款時，一般需要提供最近一年的財務報表，不是最近三年的財務報表。14.答案：×解析：現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得采用活頁賬形式，確保賬簿的完整性和安全性。15.答案：×解析：企業可以用現金購買不超過1000元的辦公用品，超過限額的應當通過銀行轉賬結算。16.答案：√解析：出納人員辦理現金收付業務時，應當堅持"當面點清"原則，確保收付金額準確無誤，避免發生糾紛。17.答案：×解析：企業收到的現金不得直接用于支付職工工資，應當存入銀行后再通過銀行轉賬支付，確保現金管理的規范性。18.答案：√解析：銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現金，適用范圍較廣，是企業常用的結算方式之一。19.答案：×解析：出納人員發現現金長款時，不得自行留作獎金，應當查找原因，歸還失主；如果無法找到失主，應當上交公司財務部門，記入營業外收入。20.答案：√解析：企業現金日記賬余額應當與庫存現金實有數一致，這是現金管理的基本要求，確保賬實相符。四、簡答題答案1.答案：出納工作的基本原則包括：(1)不相容崗位分離原則：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入支出費用債權債務賬目的登記工作，確保資金安全和會計信息的準確性。(2)錢賬分管原則：出納人員負責現金和銀行存款的管理，會計人員負責賬務處理，兩者相互分離、相互監督。(3)現金收付原則：收款時堅持"先收款后記賬"，付款時堅持"先記賬后付款"，確保資金安全。(4)日清月結原則：每日工作結束后進行現金盤點，每月末進行銀行對賬，確保賬實相符。(5)票據管理原則：各種票據應當妥善保管，建立票據登記簿，定期核對，防止遺失和被冒用。(6)保密原則：出納人員應當保守企業財務秘密，不得泄露資金信息和財務數據。(7)廉潔自律原則：出納人員應當廉潔自律，不得挪用、貪污企業資金，不得利用職務之便謀取私利。2.答案：現金日記賬的登記方法和要求如下：(1)賬簿設置：現金日記賬必須采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬。(2)登記時間：現金日記賬應當逐日逐筆登記，不得匯總登記，每日業務結束后結出余額。(3)登記依據：根據現金收付款的原始憑證或記賬憑證登記，確保每一筆業務都有據可查。(4)登記內容：包括日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入、支出、余額等欄目，內容應當完整、準確。(5)余額計算：每日業務結束后，結出當日余額，并與庫存現金實有數核對，確保賬實相符。(6)錯誤更正：登記錯誤時，應當采用劃線更正法，不得刮擦、挖補、涂改。(7)賬簿保管：現金日記賬屬于會計檔案，應當妥善保管，保管期限為15年。(8)定期核對：定期與會計總賬核對，確保賬賬相符；定期與庫存現金核對，確保賬實相符。3.答案：銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的方法和步驟如下：(1)收集資料：收集銀行存款日記賬和銀行對賬單，確保兩者時間范圍一致。(2)逐筆核對：將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，檢查雙方記錄是否一致。(3)標記差異：對雙方記錄不一致的業務進行標記，分析差異原因。(4)分類處理：將差異分為"企業已收銀行未收"、"企業已付銀行未付"、"銀行已收企業未收"、"銀行已付企業未付"四類，形成未達賬項。(5)編制調節表：根據未達賬項編制銀行存款余額調節表，調整雙方余額，使調節后的余額一致。(6)調整賬簿：對屬于企業記賬錯誤的未達賬項，應當及時更正；對屬于時間差的未達賬項，應當在下次對賬時處理。(7)分析原因：分析未達賬項產生的原因，采取措施減少未達賬項，提高工作效率。(8)定期對賬：銀行存款日記賬與銀行對賬單應當定期核對，一般每月至少核對一次，確保賬實相符。4.答案：支票的填制要求和注意事項如下：(1)支票必須使用碳素墨水或墨汁填寫，不得使用圓珠筆填寫。(2)支票上的內容必須真實、完整、準確，不得涂改，如有錯誤應當作廢重填。(3)支票上的金額大小寫必須一致，不得涂改，大小寫不一致的支票無效。(4)支票上的出票日期必須使用中文大寫，不得使用阿拉伯數字。(5)支票上的收款人名稱必須真實、完整，不得涂改。(6)支票上的用途必須真實、合規，不得填寫虛假用途。(7)支票上的簽章必須與預留印鑒一致，不得使用印章以外的其他方式代替。(8)支票上的付款行名稱和賬號必須準確無誤，確保能夠正常付款。(9)支票的提示付款期限為自出票日起10天，到期日遇節假日順延。(10)轉賬支票可以背書轉讓，現金支票不得背書轉讓。(11)支票應當妥善保管，防止遺失和被冒用，如有遺失應當及時掛失。(12)不得簽發空頭支票，不得簽發與預留印鑒不符的支票，不得簽遠期支票。5.答案：出納人員發現現金長款或短款時的處理程序如下：(1)立即報告：發現現金長款或短款后，應當立即向財務負責人報告，不得隱瞞不報。(2)保護現場：保持現金原狀，不得私自挪用或補足，確保證據完整。(3)查找原因：與相關人員核對業務記錄，查找長款或短款的原因，如記賬錯誤、收款錯誤、付款錯誤等。(4)編制報告：查找原因后，編制現金盤點報告，詳細說明長款或短款的情況、原因和處理意見。(5)審批處理：根據審批權限，報請財務負責人或總經理審批處理意見。(6)處理長款：對于無法找到失主的現金長款，應當上交公司財務部門，記入營業外收入；對于能夠找到失主的現金長款，應當及時歸還失主。(7)處理短款：對于因工作失誤造成的現金短款，應當由責任人賠償；對于因不可抗力造成的現金短款，可以根據公司規定處理。(8)記賬處理：根據審批結果，進行賬務處理，確保賬實相符。(9)總結經驗：分析現金長款或短款的原因，總結經驗教訓，完善現金管理制度，防止類似事件再次發生。6.答案：出納工作交接的基本內容和程序如下：(1)交接準備：移交人應當整理好現金、票據、印章、賬簿、憑證等資料，編制移交清單，做好交接準備。(2)通知交接：移交人應當提前通知接收人和監交人，確定交接時間和地點。(3)監交人員：出納工作交接應當有監交人員在場監交，一般由財務負責人或指定人員擔任。(4)點收現金：接收人應當當面點收移交的現金，核對金額，確保賬實相符。(5)核對票據：接收人應當核對移交的票據，檢查票據的種類、數量、金額等信息，確保票據完整、準確。(6)交接印章：移交人應當將印章交還給公司，接收人不得私自保管或使用原移交人的印章。(7)核對賬簿：接收人應當核對移交的賬簿，檢查賬簿的登記是否完整、準確，確保賬賬相符。(8)交接憑證：移交人應當將未處理的憑證移交給接收人，并說明處理情況。(9)交接清單：移交人和接收人應當在移交清單上簽字確認，監交人員也應當在移交清單上簽字。(10)交接報告：交接完成后，編制交接報告，詳細說明交接的情況、存在的問題和處理意見，報請財務負責人審批。(11)賬務處理：根據交接報告，進行相應的賬務處理，確保賬務的連續性和準確性。(12)資料歸檔：交接資料應當整理歸檔，妥善保管，以備查驗。五、計算題答案1.答案：5月31日的庫存現金余額計算如下：期初余額：8000元加：現金收入-銷售商品收入：15000元-職工交回差旅費余款：300元-出租包裝物租金：500元-收到押金：1000元小計：16800元減：現金支出-辦公用品費：1200元-職工工資：20000元-水電費：1800元-材料采購款：3500元-招待費：600元小計：27100元期末余額：8000+16800-27100=-2300元由于期末余額為負數，說明企業現金不足，需要補充現金。在實際工作中，企業應當保持足夠的現金儲備，避免出現現金短缺的情況。現金收付業務匯總表：|日期|摘要|收入(元)|支出(元)|余額(元)||------|------|----------|----------|----------||5月1日|期初余額|||8000||5月2日|銷售商品收入|15000||23000||5月5日|支付辦公用品費||1200|21800||5月8日|收到職工交回差旅費余款|300||22100||5月10日|支付職工工資||20000|2100||5月15日|收到出租包裝物租金|500||2600||5月20日|支付水電費||1800|800||5月25日|收到押金|1000||1800||5月28日|支付材料采購款||3500|-1700||5月30日|支付招待費||600|-2300||5月31日|期末余額|||-2300|2.答案：銀行存款余額調節表編制如下：|項目|金額(元)|項目|金額(元)||------|----------|------|----------||企業銀行存款日記賬余額|85000|銀行對賬單余額|92000||加：銀行已收企業未收||加：企業已收銀行未收|||銀行收到客戶匯款|15000|收到客戶轉賬支票|12000||減：銀行已付企業未付||減：企業已付銀行未付|||銀行收取手續費|200|開出轉賬支票支付材料款|8000||調整后余額|99800|調整后余額|99800|調整后的銀行存款余額為99800元，雙方余額一致，說明核對正確。從調節表可以看出，企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額的差異主要由四項未達賬項造成：(1)銀行已收企業未收：銀行收到客戶匯款15000元，企業尚未入賬。(2)銀行已付企業未付：銀行收取手續費200元，企業尚未入賬。(3)企業已收銀行未收：企業收到客戶轉賬支票12000元，銀行尚未入賬。(4)企業已付銀行未付：企業開出轉賬支票支付材料款8000元，銀行尚未入賬。企業應當根據銀行對賬單及時入賬，特別是銀行已收企業未收和銀行已付企業未付的業務，確保銀行存款日記賬的準確性。同時，企業也應當及時將收到的轉賬支票送存銀行，確保資金及時入賬。六、案例分析題答案1.答案：(1)王某的行為違反了出納工作的多項規定：-違反了"日清月結"原則，收款后不立即入賬，付款時不審核原始憑證，現金日記賬登記不及時。-違反了"不相容崗位分離"原則，出納人員應當只負責現金和銀行存款的管理，不得兼任會計賬目的登記工作。-違反了"現金收付"原則，收款時沒有堅持"先收款后記賬"，付款時沒有堅持"先記賬后付款"。-違反了"現金盤點"制度，沒有定期進行現金盤點，導致現金短缺未能及時發現。-違反了"廉潔自律"原則，對現金短缺問題沒有及時報告，而是試圖自行解決，存在挪用公款的嫌疑。(2)現金短缺5000元的處理程序如下：-立即報告：王某應當立即向財務負責人報告現金短缺情況，不得隱瞞不報。-保護現場：保持現金原狀，不得私自挪用或補足，確保證據完整。-查找原因：與相關人員核對業務記錄，查找現金短缺的原因，如記賬錯誤、收款錯誤、付款錯誤等。-編制報告：查找原因后，編制現金盤點報告，詳細說明現金短缺的情況、原因和處理意見。-審批處理：根據審批權限，報請財務負責人或總經理審批處理意見。-處理短款：對于因工作失誤造成的現金短款，應當由責任人王某賠償；對于因其他原因造成的現金短款，可以根據公司規定處理。-記賬處理：根據審批結果，進行賬務處理，確保賬實相符。-總結經驗：分析現金短缺的原因，